Fisioterapeuta autónomo: alta, IAE, CNAE, IVA e IRPF paso a paso
Todo lo que necesitas para empezar a ejercer como fisioterapeuta autónomo: alta en Hacienda y Seguridad Social, epígrafe 836 del IAE, CNAE 8695, exención de IVA, retenciones de IRPF y modelos trimestrales.
Sobre el autor
CEO y fundador · Fisionexa
CEO y fundador de Fisionexa. Lleva más de 16 años creando software y estrategias digitales para empresas y hoy dirige el producto de Fisionexa junto a las clínicas de fisioterapia que lo usan cada día: agenda, historia clínica, facturación y atención al paciente.
Empezar a ejercer como fisioterapeuta autónomo supone, antes de la primera sesión, un pequeño laberinto administrativo: alta en Hacienda, alta en la Seguridad Social, un epígrafe del IAE, un código CNAE, la duda de si cobrar IVA y la de cuánta retención de IRPF poner en las facturas. Equivocarse en cualquiera de esas piezas no suele dar la cara el primer mes, pero sí cuando llega el primer trimestre o la primera regularización.
Esta guía está pensada para el fisioterapeuta que se establece por su cuenta, ya sea en su propia consulta, a domicilio o colaborando con otras clínicas, y para quien empieza solo y quiere montar después su clínica. Repasamos el alta paso a paso, el IAE y el CNAE que te corresponden, el tratamiento del IVA, las retenciones y los pagos fraccionados del IRPF, la cuota de autónomos y el calendario fiscal.
Lo esencial en 30 segundos
- IAE: grupo 836 de la sección segunda (actividad profesional). CNAE-2025: 8695, actividades de fisioterapia.
- La asistencia sanitaria está exenta de IVA, pero se factura igual.
- Retención de IRPF del 15 % (o 7 % los primeros años) solo al facturar a empresas, clínicas, mutuas o profesionales.
- Modelo 130 trimestral, salvo que el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos llevara retención.
Cómo darse de alta como fisioterapeuta autónomo
El alta tiene tres frentes: tu colegio profesional, Hacienda y la Seguridad Social. El orden importa, porque la colegiación es requisito para ejercer y el alta en la Seguridad Social debe estar hecha antes de empezar a trabajar.
- Colégiate. La colegiación es obligatoria para ejercer la fisioterapia. Tu colegio autonómico te informará también de la cuota y de los seguros que ofrece.
- Contrata el seguro de responsabilidad civil profesional. Es imprescindible para ejercer; muchos colegios lo incluyen o lo ofrecen a sus colegiados.
- Alta en Hacienda con el modelo 036. Declaras el inicio de actividad, el epígrafe del IAE, el domicilio de la actividad y tus obligaciones de IVA e IRPF. Desde febrero de 2025 el modelo 037 ya no existe: todo se hace con el 036.
- Alta en el RETA. El alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos se solicita antes de iniciar la actividad. En ella indicas la actividad, su código CNAE y una previsión de tus rendimientos netos para fijar la base de cotización.
- Si abres un centro, la autorización sanitaria. Una consulta o clínica necesita la autorización sanitaria de tu comunidad autónoma, además de la licencia municipal del local.
Desde el primer día conviene que la parte administrativa no te robe horas de consulta. Un software de gestión para fisioterapeutas que una agenda, historia clínica y facturación te evita llevar en paralelo libreta, hoja de cálculo y plantillas de factura.
Si vas a montar una clínica
Darte de alta como autónomo es el primer paso; abrir un centro con local, equipo y otros profesionales es otro proyecto, con su inversión y sus permisos. Lo tienes detallado en la guía sobre cómo montar una clínica de fisioterapia.
IAE y CNAE del fisioterapeuta: qué código te corresponde
Son dos códigos distintos que se suelen confundir. El IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) clasifica tu actividad a efectos fiscales y es el que declaras a Hacienda en el modelo 036. El CNAE (Clasificación Nacional de Actividades Económicas) es una clasificación estadística que, entre otras cosas, usa la Seguridad Social.
| Código | Qué es | Valor para un fisioterapeuta | Dónde se usa |
|---|---|---|---|
| IAE | Epígrafe de la actividad | Sección segunda, grupo 836: «Ayudantes técnicos sanitarios y fisioterapeutas» | Hacienda (modelo 036) |
| CNAE-2025 | Clasificación de actividades vigente | 8695: «Actividades de fisioterapia» | Seguridad Social y estadísticas |
| CNAE-2009 | Clasificación anterior | Habitualmente 8690: «Otras actividades sanitarias» | Altas anteriores a la CNAE-2025 |
El epígrafe 836 del IAE
Que la fisioterapia esté en la sección segunda de las tarifas del IAE tiene consecuencias prácticas: es una actividad profesional, no empresarial. Por eso tus facturas a empresas y profesionales llevan retención de IRPF y por eso puedes beneficiarte de la regla del 70 % para el modelo 130, que veremos más abajo.
Como persona física estás exento de pagar el IAE, pero no de darte de alta en él: el epígrafe debe figurar en tu declaración censal.
El nuevo CNAE 8695 de fisioterapia
La CNAE-2025, aprobada por el Real Decreto 10/2025, de 14 de enero, creó una clase específica para la fisioterapia, la 8695. Con la CNAE-2009 no existía, y la actividad se encuadraba habitualmente en la 8690. Los autónomos ya dados de alta tuvieron que comunicar su nuevo código a la Seguridad Social durante 2025. Si no estás seguro de qué código figura en tu alta, puedes consultarlo en Import@ss, el portal de la Seguridad Social.
Ojo con los servicios que no son fisioterapia
Si además de fisioterapia ofreces actividades distintas, como clases de pilates no terapéuticas, venta de productos o servicios de bienestar, consulta con tu asesoría si necesitas darte de alta en otros epígrafes. Esas actividades pueden tener un tratamiento distinto de IVA y de IRPF.
¿Cobra IVA un fisioterapeuta autónomo?
En la asistencia sanitaria, no. El artículo 20.Uno.3.º de la Ley 37/1992 declara exenta la asistencia a personas físicas por profesionales sanitarios, siempre que la finalidad sea prevenir, diagnosticar o tratar un problema de salud. Da igual quién pague: un paciente, una mutua o una empresa.
Exento de IVA
Valoraciones y sesiones de fisioterapia con finalidad terapéutica, a domicilio o en consulta, también cuando las paga una aseguradora o una empresa.
Con IVA
Tratamientos estéticos, masajes de relajación sin finalidad sanitaria, venta de productos y, en general, alquilar tu sala a otro profesional.
La exención tiene dos caras. Si solo haces operaciones exentas, en general no presentas declaraciones periódicas de IVA. Pero tampoco puedes deducirte el IVA que pagas en alquiler, material o software: pasa a ser un coste más. Y estar exento no te libra de facturar: cada sesión cobrada lleva su factura con la mención de exención. Cómo hacerla, con un modelo campo por campo, lo explicamos en la guía de cómo facturar como fisioterapeuta.
IRPF del fisioterapeuta autónomo: retenciones y modelo 130
Como profesional, tributas en el IRPF por el rendimiento de tu actividad: ingresos menos gastos deducibles. Ese impuesto se va adelantando durante el año por dos vías, las retenciones que te practican tus clientes y los pagos fraccionados que haces tú.
Cuándo llevan retención tus facturas
Cuando facturas a una empresa, a otra clínica con la que colaboras, a una mutua, a una aseguradora o a otro profesional, aplicas una retención del 15 % sobre la base. El año de inicio de la actividad y los dos siguientes puedes aplicar el 7 %, siempre que no hayas ejercido una actividad profesional en el año anterior al inicio y se lo comuniques por escrito a quien te paga. A los pacientes particulares no se les aplica retención.
Esos 150 € no se pierden: son un pago a cuenta de tu IRPF que se descuenta en tu declaración de la renta.
El modelo 130 y la regla del 70 %
El modelo 130 es el pago fraccionado trimestral del IRPF: en general, ingresas el 20 % del rendimiento neto acumulado en el año, descontando las retenciones que te han practicado y los pagos de trimestres anteriores. No estás obligado a presentarlo si, en el año anterior, al menos el 70 % de tus ingresos profesionales llevó retención.
| Tu perfil (ejemplo) | Ingresos con retención | ¿Modelo 130? |
|---|---|---|
| Colaboras casi en exclusiva con clínicas y mutuas | Más del 70 % | No obligatorio |
| Mitad pacientes particulares, mitad clínicas | Alrededor del 50 % | Sí, cada trimestre |
| Consulta propia con pacientes particulares | Casi ninguno | Sí, cada trimestre |
| Primer año de actividad | Sin año anterior | Revísalo con tu asesoría |
El primer año no tienes un ejercicio anterior con el que comparar, así que conviene que tu asesoría confirme tu caso desde el alta. Y si tu mezcla de clientes cambia, por ejemplo porque dejas de colaborar con una clínica para abrir tu consulta, revisa la obligación al empezar el año siguiente.
Cuota de autónomos del fisioterapeuta
Desde 2023 los autónomos cotizan según sus rendimientos netos reales. Al darte de alta eliges un tramo según la previsión de lo que vas a ganar, puedes cambiarlo durante el año y, cuando Hacienda comunica tus rendimientos definitivos, la Seguridad Social regulariza: te devuelve si pagaste de más o te reclama la diferencia si pagaste de menos.
Consejo práctico
No damos cifras de cuota porque los tramos y las bonificaciones para nuevos autónomos se revisan periódicamente. Consulta los importes vigentes en la web de la Seguridad Social o con tu asesoría, y ajusta tu tramo cuando veas que tus ingresos reales se alejan de la previsión: evitarás una regularización desagradable.
La cuota de autónomos es, además, un gasto deducible en tu IRPF, como lo son la cuota colegial y el seguro de responsabilidad civil.
Calendario fiscal y gastos deducibles del fisioterapeuta
Con el alta hecha, tus obligaciones se repiten cada trimestre y cada año. Este es el calendario básico de un fisioterapeuta autónomo que solo presta servicios exentos de IVA:
| Modelo | Qué es | Cuándo te afecta | Plazo |
|---|---|---|---|
| 130 | Pago fraccionado del IRPF | Salvo la regla del 70 % | Del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero |
| 111 | Retenciones a trabajadores y profesionales | Si tienes empleados o pagas a profesionales con retención | Trimestral, con resumen anual en el modelo 190 |
| 115 | Retenciones por alquiler del local | Si alquilas un local y debes retener | Trimestral, con resumen anual en el modelo 180 |
| 100 | Declaración de la renta | Siempre | Campaña de primavera |
En cuanto a los gastos, puedes deducir los que estén vinculados a la actividad, justificados con factura y registrados en tus libros. Los más habituales en fisioterapia son estos:
- Cuota de autónomos, cuota colegial y seguro de responsabilidad civil profesional.
- Alquiler del local, suministros y mantenimiento de la consulta.
- Material fungible, camilla, aparatología y su amortización.
- Formación relacionada con tu actividad.
- Asesoría, software de gestión y facturación, web y publicidad.
- Desplazamientos a domicilio, con los límites y requisitos que te indique tu asesoría.
Errores frecuentes del primer año
- Empezar a atender pacientes antes de estar de alta en la Seguridad Social.
- No emitir factura porque «la fisioterapia no lleva IVA».
- Aplicar retención a pacientes particulares, u olvidarla con clínicas y mutuas.
- Dar por hecho que no toca el modelo 130 sin comprobar la regla del 70 %.
- No guardar las facturas de gastos con tus datos fiscales.
Cómo simplificar el papeleo del fisioterapeuta autónomo
Casi todo lo anterior depende de una sola cosa: que tus facturas estén bien hechas y ordenadas. Si cada factura lleva la exención correcta, la retención cuando toca y la serie adecuada, el trimestre se cierra en minutos y tu asesoría trabaja con datos fiables.
A eso se suma VeriFactu: los programas de facturación tienen que adaptarse a la normativa antifraude, con registros encadenados y código QR en cada factura, en los plazos que te explicamos en la guía de VeriFactu para fisioterapeutas. Las plantillas de Word y las hojas de cálculo dejan de ser una opción razonable.
Un autónomo no necesita más gestiones, necesita menos: que la factura salga del cobro de la cita y que los números del trimestre ya estén hechos cuando los pide la asesoría.
Si trabajas solo, en la guía de software para fisioterapeutas autónomos tienes qué pedirle a un programa sin pagar por funciones que no vas a usar. En Fisionexa, la facturación con VeriFactu emite la factura al cobrar cada cita, con la exención o el IVA que corresponda a cada servicio, y lleva las rectificativas en su propia serie. Puedes verlo en la demo interactiva.
Resumen: lo que debe tener claro un fisioterapeuta autónomo
- Colegiación y seguro de responsabilidad civil antes de atender al primer paciente.
- Alta en Hacienda con el modelo 036, en el grupo 836 de la sección segunda del IAE.
- Alta en el RETA antes de empezar, con el CNAE 8695 de actividades de fisioterapia.
- Sesiones sanitarias exentas de IVA, pero siempre facturadas.
- Retención del 15 % (o 7 % los primeros años) solo a empresas, clínicas, mutuas y profesionales.
- Modelo 130 cada trimestre, salvo que se cumpla la regla del 70 %.
- Cuota de autónomos según rendimientos reales, con regularización posterior.
Cuando la actividad crezca y necesites agenda, historia clínica y cobros en un mismo sitio, en la guía sobre cómo elegir software de fisioterapia tienes los criterios para decidir.
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal ni laboral. Los tipos de retención, los requisitos de los modelos y las cuotas de la Seguridad Social pueden cambiar o depender de tu caso: confírmalos con tu asesoría.
Guía principal: Cómo elegir software para clínicas de fisioterapia (guía 2026)
Preguntas frecuentes
¿Qué epígrafe del IAE corresponde a un fisioterapeuta?
El grupo 836 de la sección segunda de las tarifas del IAE, «Ayudantes técnicos sanitarios y fisioterapeutas». La sección segunda es la de actividades profesionales, por eso tus facturas a empresas y profesionales llevan retención de IRPF.
¿Cuál es el CNAE de un fisioterapeuta?
Con la CNAE-2025, aprobada por el Real Decreto 10/2025, la fisioterapia tiene una clase propia: la 8695, «Actividades de fisioterapia». Con la clasificación anterior, la CNAE-2009, se encuadraba habitualmente en la clase 8690, «Otras actividades sanitarias».
¿Un fisioterapeuta autónomo tiene que pagar el IAE?
Las personas físicas están exentas de pagar el impuesto, pero tienen que darse de alta en el epígrafe que corresponde a su actividad mediante la declaración censal (modelo 036). Es ese alta la que identifica tu actividad ante Hacienda.
¿Un fisioterapeuta autónomo cobra IVA?
No en la asistencia sanitaria a personas, que está exenta por el artículo 20.Uno.3.º de la Ley 37/1992. Sí lleva IVA lo que no tiene finalidad sanitaria, como los servicios estéticos o de bienestar y la venta de productos. Aunque esté exenta, la sesión se factura igualmente.
¿Tiene que presentar el modelo 130 un fisioterapeuta autónomo?
Por regla general sí, cada trimestre. No estás obligado si en el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos profesionales llevó retención, algo habitual si trabajas sobre todo para clínicas, mutuas o aseguradoras. Si atiendes sobre todo a particulares, lo normal es que tengas que presentarlo.
¿Cuánto paga de cuota de autónomos un fisioterapeuta?
Depende de tus rendimientos netos: desde 2023 la cuota se calcula por tramos de ingresos reales y se regulariza después con los datos de Hacienda. Consulta los tramos vigentes en la web de la Seguridad Social o con tu asesoría, porque cambian cada año.